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Fiscalité en Italie :Guide complet Flat tax Code fiscal Retraite Voir nos services fiscaux →

Les Impôts en Italie

Guide complet du système fiscal italien pour les francophones souhaitant s'expatrier ou investir en Italie. IRPEF, taxe foncière, TVA, régimes spéciaux : tout ce que vous devez savoir.

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23%

Taux IRPEF minimum

Pour les revenus jusqu'à 28 000 €

0,86%

IMU résidence secondaire

Taux standard de la taxe foncière

22%

TVA standard

Taux normal de la TVA italienne

Présentation Générale du Système Fiscal Italien

Le système fiscal italien, géré par l'Agenzia delle Entrate (l'équivalent de la Direction Générale des Finances Publiques), repose sur plusieurs types d'impôts directs et indirects. Comprendre ce système est essentiel pour tout francophone souhaitant s'installer, travailler ou investir en Italie.

En Italie, les principaux impôts sont : l'IRPEF (impôt sur le revenu des personnes physiques), l'IRES (impôt sur les sociétés), l'IVA (TVA), l'IMU (taxe foncière) et la TARI (taxe sur les ordures ménagères).

La résidence fiscale en Italie est déterminante : si vous y résidez plus de 183 jours par an, vous êtes considéré comme résident fiscal et imposé sur l'ensemble de vos revenus mondiaux.

En savoir plus sur la fiscalité italienne

Les Principaux Impôts en Italie

Tour d'horizon des taxes et impôts auxquels vous serez soumis en tant qu'expatrié francophone en Italie

L'IRPEF – Impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu en Italie (IRPEF) est progressif avec des taux allant de 23% à 43%. Il s'applique aux salaires, revenus locatifs, pensions et revenus d'activités indépendantes.

L'IMU – Taxe foncière

L'Imposta Municipale Unica (IMU) est due par les propriétaires de biens immobiliers. La résidence principale en est exonérée. Le taux standard est de 0,86% de la valeur cadastrale.

La TARI – Taxe ordures ménagères

La TARI finance la collecte et le traitement des déchets. Son montant varie selon la superficie du logement et le nombre d'occupants. Elle est due par le locataire ou le propriétaire occupant.

L'IVA – TVA italienne

La TVA italienne (IVA) s'applique à la plupart des biens et services. Le taux standard est de 22%, avec des taux réduits à 10% (alimentation, hôtellerie) et 4% (produits de première nécessité).

Le Bollo Auto – Taxe automobile

La taxe régionale automobile (Bollo Auto) est l'équivalent de la vignette. Son montant dépend de la puissance du véhicule (en kW) et de la région. Elle est payable annuellement.

Le Canone RAI – Taxe audiovisuelle

Le Canone RAI est la redevance audiovisuelle italienne d'environ 90 € par an. Depuis 2016, elle est automatiquement prélevée sur la facture d'électricité pour les ménages.

L'impôt sur le revenu en Italie (IRPEF) : le détail

L'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) est l'impôt le plus important pour les particuliers en Italie. Il est calculé sur une base annuelle et déclaré via le formulaire 730 (pour les salariés) ou le formulaire Redditi PF (pour les indépendants et professions libérales).

Tranches d'imposition IRPEF 2024-2025

Tranche de revenu	Taux d'imposition
Jusqu'à 28 000 €	23%
De 28 001 € à 50 000 €	35%
Au-delà de 50 001 €	43%

La taxe d'habitation en Italie

Contrairement à la France, l'Italie n'a pas de taxe d'habitation à proprement parler. La principale taxe liée à l'occupation d'un bien est la TASI (service des indivisibles), qui a été supprimée et fusionnée dans l'IMU depuis 2020. Les résidents paient donc principalement l'IMU et la TARI.

La taxe foncière (IMU)

L'IMU est due chaque année par les propriétaires de biens immobiliers en Italie, à l'exception de la résidence principale (sauf s'il s'agit d'un bien de luxe classé A/1, A/8 ou A/9). La base de calcul est la valeur cadastrale réévaluée, multipliée par un coefficient selon la catégorie cadastrale.

Exemple de calcul IMU : Pour un appartement en catégorie A/2 avec une valeur cadastrale de 50 000 €, la base imposable est : 50 000 × 1,05 × 160 = 8 400 000 de centimes, soit 84 000 € × 0,86% = environ 722 € par an.

S'expatrier en Italie : Comprendre la Fiscalité

Lorsque vous vous expatriez en Italie, votre situation fiscale change fondamentalement. En tant que résident fiscal italien, vous êtes imposé sur l'ensemble de vos revenus mondiaux, qu'ils proviennent d'Italie ou de France.

La convention fiscale franco-italienne de 1989 permet d'éviter la double imposition. Selon vos revenus et votre situation, vous paierez l'impôt soit en France soit en Italie, jamais les deux.

L'Italie propose également des régimes fiscaux avantageux pour attirer les travailleurs étrangers et les retraités : la Flat Tax à 100 000 € pour les nouvelles résidences, le régime des travailleurs impatriés à 50% d'exonération, et le régime spécial retraités à 7% dans les communes du Sud.

La Flat Tax en Italie Retraite en Italie

Les Régimes Fiscaux Avantageux pour les Étrangers

L'Italie offre plusieurs régimes fiscaux spéciaux conçus pour attirer les étrangers et les nouvelles résidences

La Flat Tax – 100 000 € forfaitaires

Ce régime permet aux nouveaux résidents fiscaux italiens (non résidents depuis 9 des 10 dernières années) de payer un impôt forfaitaire de 100 000 € sur tous leurs revenus étrangers, quelle que soit leur valeur. Idéal pour les très hauts revenus.

En savoir plus sur la Flat Tax

Régime des travailleurs impatriés

Les salariés et indépendants s'installant en Italie pour travailler bénéficient d'une exonération de 50% de leurs revenus du travail pendant 5 ans (70% dans les régions du Sud). Conditions : ne pas avoir été résident en Italie les 3 années précédentes.

Découvrir les conditions

Régime spécial retraités – 7%

Les retraités étrangers percevant une pension de source étrangère peuvent bénéficier d'un taux forfaitaire de 7% sur tous leurs revenus étrangers, pendant 10 ans. Ce régime est réservé aux communes de moins de 20 000 habitants dans le Sud de l'Italie.

Retraite à 7% en Italie

Le Code Fiscal (Codice Fiscale)

Le codice fiscale est le numéro d'identification fiscale indispensable pour toute démarche en Italie : ouvrir un compte bancaire, signer un contrat, acheter un bien immobilier, ou s'inscrire à la sécurité sociale. Il est gratuit et s'obtient auprès du consulat ou de l'Agenzia delle Entrate.

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Un service de concierge français à tes côtés

Notre équipe francophone basée en Italie t'accompagne dans toutes tes démarches fiscales : déclaration de revenus, obtention du code fiscal, optimisation fiscale et accompagnement à l'expatriation. Ne reste pas seul face au système fiscal italien !

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Marie-Laure D.

Grâce à l'équipe d'Aller en Italie, j'ai pu bénéficier du régime à 7% pour ma retraite. Économies considérables et zéro stress dans les démarches !

Thomas B.

La Flat Tax italienne m'a permis d'optimiser considérablement ma situation fiscale. L'équipe m'a accompagné de A à Z, je recommande vivement.

Sophie et Marc R.

Nous ne comprenions rien à l'IMU et la TARI. En une heure de consultation, tout était clair. Service irréprochable et équipe très réactive.

Pierre M.

Grâce au régime des impatriés, j'économise 50% d'impôts sur mes revenus. Sans l'aide d'Aller en Italie, je n'aurais jamais su que ce régime existait.

Les Étapes pour Acheter une Maison en Italie : Impact Fiscal

L'achat immobilier en Italie implique plusieurs taxes et impôts qu'il est indispensable de connaître avant de se lancer.

Les droits d'enregistrement

2% de la valeur cadastrale pour une résidence principale (prima casa)
9% pour une résidence secondaire ou un investissement locatif
Minimum 1 000 € dans tous les cas

La TVA sur les biens neufs

4% pour la résidence principale (prima casa neuve)
10% pour les autres logements neufs
22% pour les biens de luxe (catégories A/1, A/8, A/9)

Les honoraires du notaire

Les frais de notaire en Italie varient généralement entre 1% et 2% du prix d'achat. Le notaire (notaio) est obligatoire pour tout acte de vente immobilière en Italie.

Après l'achat : les taxes récurrentes

Une fois propriétaire, vous serez soumis à l'IMU (taxe foncière annuelle) si le bien n'est pas votre résidence principale, et à la TARI (taxe sur les ordures ménagères) en tant qu'occupant.

Conseil d'expert : Avant tout achat, consultez un fiscaliste francophone spécialisé en droit fiscal italo-français pour optimiser votre situation et éviter les mauvaises surprises.

Voir les étapes pour acheter une maison en Italie

Prêt à vous expatrier en Italie en toute sérénité fiscale ?

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Fiscalité italienne

Questions fréquentes sur les impôts en Italie

Vous avez des questions sur votre situation fiscale en Italie ? Retrouvez les réponses aux interrogations les plus fréquentes posées par les francophones s'expatriant en Italie.

Quelle est la différence entre l'IMU et la TARI ?

L'IMU (Imposta Municipale Unica) est la taxe foncière due par les propriétaires de biens immobiliers, calculée sur la valeur cadastrale. La TARI (Tassa sui Rifiuti) est la taxe sur les ordures ménagères, due par les occupants d'un logement (propriétaire ou locataire). Ces deux taxes sont indépendantes et cumulatives pour un propriétaire occupant.

Comment sont imposés les retraités français qui s'installent en Italie ?

En vertu de la convention fiscale franco-italienne, les pensions versées par des organismes publics français (fonctionnaires) restent imposables en France. En revanche, les pensions du secteur privé sont imposables en Italie. Les retraités du privé peuvent bénéficier du régime spécial à 7% dans certaines communes du Sud de l'Italie.

Dois-je déclarer mes revenus français si je suis résident fiscal en Italie ?

Oui, en tant que résident fiscal italien, vous devez déclarer l'ensemble de vos revenus mondiaux en Italie. La convention fiscale franco-italienne permet d'éviter la double imposition : selon les revenus, un crédit d'impôt ou une exemption s'applique. Il est fortement conseillé de consulter un fiscaliste spécialisé.

Qu'est-ce que la Flat Tax italienne et qui peut en bénéficier ?

La Flat Tax italienne permet aux nouveaux résidents fiscaux de payer un impôt forfaitaire de 100 000 € par an sur tous leurs revenus de source étrangère, indépendamment de leur montant. Pour en bénéficier, vous ne devez pas avoir été résident fiscal en Italie pendant au moins 9 des 10 dernières années. Ce régime est particulièrement avantageux pour les personnes disposant de revenus étrangers élevés.

Comment obtenir un code fiscal (codice fiscale) en Italie ?

Le codice fiscale s'obtient gratuitement auprès du consulat italien dans votre pays de résidence ou directement auprès de l'Agenzia delle Entrate en Italie. Il est calculé à partir de votre nom, prénom, date et lieu de naissance. Vous pouvez également le calculer en ligne, mais la version officielle doit être émise par l'administration.

Quelle est la TVA en Italie sur les achats immobiliers ?

Pour l'achat d'un bien immobilier neuf auprès d'un promoteur, la TVA s'applique à 4% pour la résidence principale, 10% pour les autres logements neufs, et 22% pour les biens de luxe. Pour les achats de biens anciens entre particuliers, c'est en général un droit d'enregistrement (imposta di registro) de 9% qui s'applique, réduit à 2% pour la résidence principale.