Dwujęzyczni eksperci we Włoszech od 2020 · 500+ rodzin objętych opieką

Eksperci francusko-włoscy · 500+

Les Podatki we Włoszech

Kompletny przewodnik po włoskim systemie podatkowym dla osób planujących emigrację lub inwestycje we Włoszech. IRPEF, podatek od nieruchomości, VAT, specjalne reżimy podatkowe: wszystko, co musisz wiedzieć.

Skonsultuj się z ekspertem

Nasze webinaria

23%

Minimalna stawka IRPEF

Dla dochodów do 28 000 €

0,86%

IMU dla drugiego miejsca zamieszkania

Standardowa stawka podatku od nieruchomości

22%

Standardowa stawka VAT

Podstawowa stawka włoskiego podatku VAT

Ogólne Wprowadzenie do Włoskiego Systemu Podatkowego

Włoski system podatkowy, zarządzany przez Agenzia delle Entrate (odpowiednik urzędu skarbowego), opiera się na kilku rodzajach podatków bezpośrednich i pośrednich. Zrozumienie tego systemu jest niezbędne dla każdego, kto planuje osiedlić się, pracować lub inwestować we Włoszech.

We Włoszech głównymi podatkami są: IRPEF (podatek dochodowy od osób fizycznych), IRES (podatek dochodowy od osób prawnych), IVA (podatek VAT), IMU (podatek od nieruchomości) oraz TARI (opłata za gospodarowanie odpadami komunalnymi).

Rezydencja podatkowa we Włoszech ma kluczowe znaczenie: jeśli przebywasz tam ponad 183 dni w roku, jesteś uznawany za rezydenta podatkowego i podlegasz opodatkowaniu od całości swoich światowych dochodów.

Dowiedz się więcej o włoskim systemie podatkowym

Prezentacja włoskiego systemu podatkowego

Główne podatki we Włoszech

Przegląd podatków i opłat, którym podlegasz jako ekspatriант mieszkający we Włoszech

IRPEF – Podatek dochodowy

Włoski podatek dochodowy (IRPEF) jest progresywny, z oprocentowaniem od 23% do 43%. Obejmuje wynagrodzenia, dochody z najmu, emerytury oraz dochody z działalności gospodarczej.

IMU – Podatek od nieruchomości

Imposta Municipale Unica (IMU) jest należna przez właścicieli nieruchomości. Główne miejsce zamieszkania jest z niej zwolnione. Standardowa stawka wynosi 0,86% wartości katastralnej.

TARI – Opłata za gospodarowanie odpadami

TARI finansuje zbiórkę i przetwarzanie odpadów. Jej wysokość zależy od powierzchni lokalu oraz liczby mieszkańców. Opłatę uiszcza najemca lub właściciel zajmujący lokal.

IVA – Włoski podatek VAT

Włoski podatek VAT (IVA) jest naliczany od większości towarów i usług. Stawka standardowa wynosi 22%, z obniżonymi stawkami 10% (żywność, hotelarstwo) i 4% (artykuły pierwszej potrzeby).

Bollo Auto – Podatek drogowy

Regionalny podatek samochodowy (Bollo Auto) jest odpowiednikiem winiety. Jego wysokość zależy od mocy pojazdu (w kW) oraz regionu. Opłacany jest corocznie.

Canone RAI – Opłata audiowizualna

Canone RAI to włoska opłata audiowizualna wynosząca około 90 € rocznie. Od 2016 roku jest automatycznie pobierana wraz z rachunkiem za energię elektryczną dla gospodarstw domowych.

Podatek dochodowy we Włoszech (IRPEF) – szczegółowy przewodnik

IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) to najważniejszy podatek dla osób fizycznych we Włoszech. Jest obliczany na podstawie rocznej i deklarowany za pomocą formularza 730 (dla pracowników najemnych) lub formularza Redditi PF (dla osób samozatrudnionych i wolnych zawodów).

Progi podatkowe IRPEF 2024–2025

Próg dochodowy	Stawka podatkowa
Do 28 000 €	23%
Od 28 001 € do 50 000 €	35%
Powyżej 50 001 €	43%

Podatek od nieruchomości zamieszkałych we Włoszech

W przeciwieństwie do wielu innych krajów europejskich, Włochy nie posiadają typowego podatku od zamieszkania. Główny podatek związany z użytkowaniem nieruchomości – TASI (podatek od usług niepodzielnych) – został zniesiony i włączony do IMU od 2020 roku. Mieszkańcy płacą zatem przede wszystkim IMU oraz TARI.

Podatek od nieruchomości (IMU)

IMU jest płacony corocznie przez właścicieli nieruchomości we Włoszech, z wyjątkiem głównego miejsca zamieszkania (chyba że jest to nieruchomość luksusowa sklasyfikowana jako A/1, A/8 lub A/9). Podstawę obliczenia stanowi przeszacowana wartość katastralna pomnożona przez współczynnik odpowiadający kategorii katastralnej.

Przykład obliczenia IMU: Dla mieszkania w kategorii A/2 o wartości katastralnej 50 000 €, podstawa opodatkowania wynosi: 50 000 × 1,05 × 160 = 8 400 000 centymów, czyli 84 000 € × 0,86% = około 722 € rocznie.

Wyjazd do Włoch: Zrozumieć system podatkowy

Kiedy przeprowadzasz się do Włoch, Twoja sytuacja podatkowa ulega zasadniczej zmianie. Jako włoski rezydent podatkowy podlegasz opodatkowaniu od całości swoich światowych dochodów, niezależnie od tego, czy pochodzą one z Włoch, czy z innego kraju.

Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania między Francją a Włochami z 1989 roku, czyli włosko-francuska konwencja podatkowa, pozwala uniknąć podwójnego opodatkowania. W zależności od Twoich dochodów i sytuacji, podatek zapłacisz albo we Francji, albo we Włoszech — nigdy w obu krajach jednocześnie.

Włochy oferują również korzystne systemy podatkowe mające na celu przyciągnięcie zagranicznych pracowników i emerytów: Flat Tax w wysokości 100 000 € dla nowych rezydentów, reżim dla pracowników impatriowanych z 50% zwolnieniem podatkowym oraz specjalny reżim dla emerytów ze stawką 7% w gminach południa Włoch.

Flat Tax we Włoszech Emerytura we Włoszech

Korzystne Reżimy Podatkowe dla Cudzoziemców

Włochy oferują kilka specjalnych reżimów podatkowych zaprojektowanych w celu przyciągania cudzoziemców i nowych rezydentów

Flat Tax – ryczałt 100 000 €

Ten reżim pozwala nowym włoskim rezydentom podatkowym (osobom, które nie były rezydentami przez 9 z ostatnich 10 lat) na zapłacenie zryczałtowanego podatku w wysokości 100 000 € od wszystkich zagranicznych dochodów, niezależnie od ich wartości. Idealne rozwiązanie dla osób o bardzo wysokich dochodach.

Dowiedz się więcej o Flat Tax

Reżim dla pracowników impatriowanych

Pracownicy etatowi i osoby prowadzące działalność na własny rachunek, które przenoszą się do Włoch w celach zawodowych, korzystają ze zwolnienia podatkowego obejmującego 50% dochodów z pracy przez 5 lat (70% w regionach południowych). Warunek: brak rezydencji we Włoszech przez 3 poprzednie lata.

Sprawdź warunki

Specjalny reżim dla emerytów – 7%

Zagraniczni emeryci pobierający świadczenia ze źródeł zagranicznych mogą skorzystać ze zryczałtowanej stawki podatkowej w wysokości 7% od wszystkich zagranicznych dochodów przez okres 10 lat. Reżim ten jest zarezerwowany dla gmin liczących mniej niż 20 000 mieszkańców w południowych Włoszech.

Emerytura we Włoszech ze stawką 7%

Numer Identyfikacji Podatkowej (Codice Fiscale)

Codice fiscale to numer identyfikacji podatkowej niezbędny do wszelkich formalności we Włoszech: otwarcia rachunku bankowego, podpisania umowy, zakupu nieruchomości czy rejestracji w systemie ubezpieczeń społecznych. Jest bezpłatny i można go uzyskać w konsulacie lub w Agenzia delle Entrate.

Uzyskaj swój numer podatkowy

Spersonalizowana obsługa

Serwis concierge zawsze po Twojej stronie

Nasz zespół ekspertów z siedzibą we Włoszech wspiera Cię na każdym etapie spraw podatkowych: rozliczenie podatku dochodowego, uzyskanie numeru identyfikacji podatkowej, optymalizacja podatkowa oraz wsparcie przy przeprowadzce za granicę. Nie zostawaj sam na sam z włoskim systemem podatkowym!

Certyfikowani eksperci ds. relokacji

Ponad 1000 obsłużonych klientów

Umów bezpłatną konsultację Zobacz nasze webinary podatkowe

Marie-Laure D.

Dzięki zespołowi Aller en Italie mogłem skorzystać z reżimu 7% dla emerytów. Znaczne oszczędności i zero stresu w formalnościach!

Thomas B.

Włoski Flat Tax pozwolił mi znacznie zoptymalizować moją sytuację podatkową. Zespół towarzyszył mi na każdym kroku – gorąco polecam.

Sophie et Marc R.

Nic nie rozumieliśmy z IMU i TARI. W ciągu godzinnej konsultacji wszystko stało się jasne. Nienaganна obsługa i bardzo sprawny zespół.

Pierre M.

Dzięki reżimowi impatriatów oszczędzam 50% podatku od swoich dochodów. Bez pomocy Aller en Italie nigdy nie wiedziałbym, że ten reżim w ogóle istnieje.

Etapy zakupu nieruchomości we Włoszech: aspekty podatkowe

Zakup nieruchomości we Włoszech wiąże się z kilkoma podatkami i opłatami, które warto dobrze poznać przed podjęciem decyzji.

Podatek od czynności cywilnoprawnych

2% wartości katastralnej dla głównego miejsca zamieszkania (prima casa)
9% dla nieruchomości wakacyjnej lub inwestycyjnej pod wynajem
Minimum 1 000 € w każdym przypadku

VAT na nowe nieruchomości

4% dla głównego miejsca zamieszkania (nowa prima casa)
10% dla pozostałych nowych nieruchomości
22% dla nieruchomości luksusowych (kategorie A/1, A/8, A/9)

Honoraria notariusza

Koszty notarialne we Włoszech wynoszą zazwyczaj od 1% do 2% ceny zakupu. Notariusz (notaio) jest obowiązkowy przy każdej transakcji sprzedaży nieruchomości we Włoszech.

Po zakupie: podatki cykliczne

Po zostaniu właścicielem będziesz podlegać IMU (roczny podatek od nieruchomości), jeśli nieruchomość nie jest Twoim głównym miejscem zamieszkania, oraz TARI (podatek od odpadów komunalnych) jako jej użytkownik.

Porada eksperta: Przed każdym zakupem skonsultuj się z doradcą podatkowym specjalizującym się we włosko-polskich kwestiach podatkowych, aby zoptymalizować swoją sytuację i uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek.

Zobacz etapy zakupu nieruchomości we Włoszech

Gotowy na przeprowadzkę do Włoch bez podatkowych niespodzianek?

Nasi eksperci wspierają Cię na każdym etapie formalności podatkowych we Włoszech. Umów bezpłatną konsultację.

Podatki we Włoszech

Questions często zadawane o podatkach we Włoszech

Masz pytania dotyczące swojej sytuacji podatkowej we Włoszech? Znajdź odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania przez osoby przeprowadzające się do Włoch.

Jaka jest różnica między IMU a TARI?

IMU (Imposta Municipale Unica) to podatek od nieruchomości należny od właścicieli, obliczany na podstawie wartości katastralnej. TARI (Tassa sui Rifiuti) to opłata za odbiór odpadów, którą ponoszą osoby zajmujące lokal – zarówno właściciel, jak i najemca. Oba podatki są niezależne i kumulują się w przypadku właściciela zamieszkującego własną nieruchomość.

Jak opodatkowani są emeryci zagraniczni, którzy przenoszą się do Włoch?

Zgodnie z umową o unikaniu podwójnego opodatkowania, emerytury wypłacane przez francuskie instytucje publiczne (pracownicy sektora publicznego) pozostają opodatkowane we Francji. Natomiast emerytury z sektora prywatnego podlegają opodatkowaniu we Włoszech. Emeryci z sektora prywatnego mogą skorzystać ze specjalnego reżimu podatkowego w wysokości 7% w wybranych gminach południowych Włoch.

Czy muszę zgłaszać dochody zagraniczne, jeśli jestem rezydentem podatkowym we Włoszech?

Tak, jako włoski rezydent podatkowy jesteś zobowiązany do zadeklarowania wszystkich swoich dochodów światowych we Włoszech. Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania pozwala zapobiec podwójnemu opodatkowaniu: w zależności od rodzaju dochodów stosuje się ulgę podatkową lub zwolnienie. Zdecydowanie zaleca się skonsultowanie się z doradcą podatkowym specjalizującym się w tej dziedzinie.

Czym jest włoski Flat Tax i kto może z niego skorzystać?

Włoski Flat Tax umożliwia nowym rezydentom podatkowym opłacanie zryczałtowanego podatku w wysokości 100 000 € rocznie od wszystkich dochodów ze źródeł zagranicznych, niezależnie od ich wysokości. Aby skorzystać z tego reżimu, nie możesz być włoskim rezydentem podatkowym przez co najmniej 9 z ostatnich 10 lat. Rozwiązanie to jest szczególnie korzystne dla osób osiągających wysokie dochody za granicą.

Jak uzyskać numer identyfikacji podatkowej (codice fiscale) we Włoszech?

Codice fiscale można uzyskać bezpłatnie w konsulacie włoskim w kraju zamieszkania lub bezpośrednio w Agenzia delle Entrate we Włoszech. Jest on obliczany na podstawie imienia, nazwiska, daty i miejsca urodzenia. Można go również wyliczyć online, jednak oficjalną wersję musi wystawić właściwa administracja.

Jaka jest stawka VAT we Włoszech przy zakupie nieruchomości?

Przy zakupie nowej nieruchomości od dewelopera VAT wynosi 4% dla głównego miejsca zamieszkania, 10% dla pozostałych nowych lokali oraz 22% dla nieruchomości luksusowych. W przypadku zakupu nieruchomości z rynku wtórnego między osobami prywatnymi stosuje się z reguły podatek od czynności cywilnoprawnych (imposta di registro) w wysokości 9%, obniżony do 2% dla głównego miejsca zamieszkania.