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Fiscalité en Italie : tout ce que les Français doivent savoir
Comprendre le système fiscal italien est indispensable avant de s'installer, d'investir ou de prendre sa retraite en Italie. IRPEF, flat tax, régime des impatriés, impôts immobiliers... nos experts francophones vous guident à chaque étape.
7 %
Flat tax retraités
Sur revenus étrangers pendant 9 ans au Mezzogiorno
200 K€
Flat tax néo-résidents
Forfait annuel sur revenus étrangers, valable 15 ans max
50 %
Régime des impatriés
D'abattement sur les revenus d'activité en Italie pendant 5 ans
4 %
Droits de succession
En ligne directe avec 1 M€ d'abattement par héritier
La flat tax italienne : jusqu'à 200 000 € d'impôt forfaitaire annuel
Introduite en 2017, la flat tax pour nouveaux résidents est l'un des régimes fiscaux les plus attractifs d'Europe. Elle permet de substituer à l'imposition ordinaire sur les revenus étrangers un forfait annuel fixe, quel que soit le montant réel de ces revenus.
Depuis la réforme d'août 2024, ce forfait a été porté à 200 000 € par an (contre 100 000 € auparavant). Le régime est valable pour une durée maximale de 15 ans. Les membres de la famille peuvent également en bénéficier, au coût de 25 000 € supplémentaires par personne.
Pour les retraités, le régime à 7 % dans le Mezzogiorno offre une alternative encore plus accessible : un impôt forfaitaire sur tous les revenus étrangers pendant 9 ans, en s'installant dans une commune rurale du sud de l'Italie.
Vos questions
Questions fréquentes sur la fiscalité en Italie
Nos experts francophones répondent aux questions les plus courantes des Français qui s'installent ou investissent en Italie.
Comment fonctionne la fiscalité en Italie pour un Français ?
Un Français qui transfère sa résidence fiscale en Italie est imposé sur ses revenus mondiaux via l'IRPEF, l'impôt progressif italien. Le barème IRPEF 2026 est : 23 % jusqu'à 28 000 €, 35 % de 28 001 € à 50 000 €, et 43 % au-delà. Il existe cependant plusieurs régimes spéciaux très avantageux : la flat tax pour nouveaux résidents (forfait annuel de 200 000 €), le régime des impatriés (50 % d'abattement sur les revenus d'activité) et la flat tax à 7 % pour les retraités s'installant dans le Mezzogiorno. La convention fiscale franco-italienne permet d'éviter la double imposition.
Quelles sont les tranches de l'IRPEF en 2026 ?
Le barème IRPEF 2026 comprend trois tranches : 23 % sur les revenus jusqu'à 28 000 €, 35 % de 28 001 € à 50 000 €, et 43 % au-delà de 50 000 €. À ces taux nationaux s'ajoutent des surtaxes régionales (entre 1,23 % et 3,33 %) et des surtaxes communales (jusqu'à 0,8 %), ce qui peut porter la pression fiscale totale à près de 47 % sur les hauts revenus. Des régimes spéciaux permettent de s'affranchir partiellement ou totalement de ce barème.
Qu'est-ce que la flat tax italienne et qui peut en bénéficier ?
La flat tax italienne pour nouveaux résidents permet de remplacer l'imposition ordinaire sur les revenus de source étrangère par un forfait annuel fixe de 200 000 € (depuis août 2024), quel que soit le montant réel de ces revenus. Elle est accessible aux personnes qui n'ont pas été résidentes fiscales en Italie pendant au moins 9 des 10 dernières années. Elle est valable pendant 15 ans maximum. C'est un régime particulièrement intéressant pour les chefs d'entreprise, investisseurs et retraités disposant de revenus étrangers importants.
Quelle est la flat tax à 7 % pour les retraités en Italie ?
Le régime à 7 % permet aux retraités étrangers — dont les retraités français — de payer un impôt forfaitaire de seulement 7 % sur l'ensemble de leurs revenus de source étrangère (pension de retraite comprise) pendant 9 ans. Pour en bénéficier, le retraité doit s'installer dans une commune de moins de 20 000 habitants dans l'une des régions éligibles du Mezzogiorno : Sicile, Sardaigne, Calabre, Campanie, Basilicate, Abruzzes, Molise ou Pouilles. Il ne doit pas avoir été résident fiscal en Italie au cours des 5 dernières années. C'est l'un des régimes de retraite les plus attractifs d'Europe.
La fiscalité italienne est-elle plus avantageuse que la fiscalité française ?
Cela dépend entièrement de votre profil. Sans régime spécial, l'IRPEF italienne (43 % au-delà de 50 000 €) est comparable à l'imposition française. En revanche, les droits de succession italiens sont bien plus favorables (4 % avec 1 million d'euros d'abattement par enfant, contre 45 % en France au-delà de 1,8 M€). La flat tax sur le capital est de 26 % en Italie contre 30 % en France (PFU). Et pour les retraités, entrepreneurs ou nouveaux résidents fortunés, les régimes spéciaux italiens (flat tax, 7 %, impatriés) offrent une fiscalité sans équivalent en France.
Les Français doivent-ils déclarer leur patrimoine français quand ils vivent en Italie ?
Oui. Un résident fiscal en Italie doit déclarer annuellement ses actifs détenus à l'étranger (dont en France) dans la section RW de sa déclaration fiscale italienne. Deux impôts patrimoniaux s'appliquent alors : l'IVIE sur les biens immobiliers étrangers (1,06 % depuis 2024) et l'IVAFE sur les actifs financiers étrangers (0,2 %). Des crédits d'impôt permettent de neutraliser partiellement la double taxation grâce à la convention franco-italienne.
Quels sont les impôts italiens sur les revenus immobiliers ?
Les revenus locatifs en Italie sont soumis à l'IRPEF au barème progressif, ou optionnellement à la cedolare secca, un régime forfaitaire simplifié au taux de 21 % (ou 10 % pour les contrats à loyer encadré). Des taxes locales s'ajoutent : l'IMU (taxe foncière) et la TARI (taxe sur les ordures ménagères). Notre guide dédié aux impôts immobiliers en Italie détaille l'ensemble de ces charges.
Comment obtenir le code fiscal italien (codice fiscale) ?
Le code fiscal italien est indispensable pour toute démarche administrative, financière ou immobilière en Italie. Il peut être obtenu auprès du consulat italien de votre pays de résidence, directement dans un bureau de l'Agenzia delle Entrate en Italie, ou via un mandataire. La procédure est gratuite et prend généralement quelques jours à quelques semaines selon le cas.