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Les Steuern in Italien

Vollständiger Leitfaden zum italienischen Steuersystem für deutschsprachige Personen, die nach Italien auswandern oder dort investieren möchten. IRPEF, Grundsteuer, Mehrwertsteuer, Sonderregelungen: alles, was Sie wissen müssen.

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23%

Minimaler IRPEF-Steuersatz

Für Einkommen bis zu 28.000 €

0,86%

IMU Zweitwohnsitz

Standardsatz der Grundsteuer

22%

Standard-MwSt.

Normalsatz der italienischen Mehrwertsteuer

Allgemeine Übersicht des Italienischen Steuersystems

Das italienische Steuersystem, verwaltet von der Agenzia delle Entrate (dem Pendant zur deutschen Finanzbehörde), basiert auf verschiedenen direkten und indirekten Steuerarten. Dieses System zu verstehen ist unerlässlich für alle, die in Italien leben, arbeiten oder investieren möchten.

In Italien sind die wichtigsten Steuern: die IRPEF (Einkommensteuer für natürliche Personen), die IRES (Körperschaftsteuer), die IVA (Mehrwertsteuer), die IMU (Grundsteuer) und die TARI (Abfallgebühr).

Der steuerliche Wohnsitz in Italien ist entscheidend: Wenn Sie sich mehr als 183 Tage pro Jahr dort aufhalten, gelten Sie als Steueransässiger und werden auf Ihr gesamtes weltweites Einkommen besteuert.

Mehr über die italienische Besteuerung erfahren

Überblick über das italienische Steuersystem

Die wichtigsten Steuern in Italien

Ein Überblick über die Steuern und Abgaben, die Sie als Expatriate in Italien zahlen müssen

Die IRPEF – Einkommensteuer

Die Einkommensteuer in Italien (IRPEF) ist progressiv gestaltet, mit Steuersätzen zwischen 23 % und 43 %. Sie gilt für Löhne und Gehälter, Mieteinnahmen, Renten sowie Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit.

Die IMU – Grundsteuer

Die Imposta Municipale Unica (IMU) wird von Immobilieneigentümern erhoben. Der Hauptwohnsitz ist von der Steuer befreit. Der Standardsatz beträgt 0,86 % des Katasterwerts.

Die TARI – Müllgebühr

Die TARI finanziert die Abfallsammlung und -entsorgung. Ihre Höhe richtet sich nach der Wohnfläche und der Anzahl der Bewohner. Sie wird vom Mieter oder vom selbst nutzenden Eigentümer entrichtet.

Die IVA – Italienische Mehrwertsteuer

Die italienische Mehrwertsteuer (IVA) gilt für die meisten Waren und Dienstleistungen. Der Standardsatz beträgt 22 %, mit ermäßigten Sätzen von 10 % (Lebensmittel, Hotellerie) und 4 % (Güter des täglichen Bedarfs).

Das Bollo Auto – Kraftfahrzeugsteuer

Die regionale Kraftfahrzeugsteuer (Bollo Auto) ist das italienische Pendant zur Kfz-Steuer. Ihre Höhe hängt von der Motorleistung (in kW) und der Region ab. Sie ist jährlich zu entrichten.

Der Canone RAI – Rundfunkgebühr

Der Canone RAI ist die italienische Rundfunkgebühr und beträgt rund 90 € pro Jahr. Seit 2016 wird sie für Privathaushalte automatisch über die Stromrechnung eingezogen.

Die Einkommensteuer in Italien (IRPEF): alle Details

Die IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) ist die wichtigste Steuer für Privatpersonen in Italien. Sie wird auf Jahresbasis berechnet und über das Formular 730 (für Angestellte) oder das Formular Redditi PF (für Selbstständige und Freiberufler) erklärt.

IRPEF-Steuersätze 2024–2025

Einkommensklasse	Steuersatz
Bis 28.000 €	23%
Von 28.001 € bis 50.000 €	35%
Über 50.001 €	43%

Die Wohnsteuer in Italien

Im Gegensatz zu anderen Ländern gibt es in Italien keine Wohnsteuer im eigentlichen Sinne. Die wichtigste Steuer im Zusammenhang mit der Nutzung einer Immobilie war die TASI (Steuer auf unteilbare Dienstleistungen), die jedoch abgeschafft und seit 2020 in die IMU integriert wurde. Bewohner zahlen daher hauptsächlich die IMU und die TARI.

Die Grundsteuer (IMU)

Die IMU wird jährlich von Eigentümern von Immobilien in Italien erhoben, mit Ausnahme des Hauptwohnsitzes (es sei denn, es handelt sich um eine Luxusimmobilie der Kategorie A/1, A/8 oder A/9). Die Berechnungsgrundlage ist der neu bewertete Katasterwert, multipliziert mit einem Koeffizienten entsprechend der Katasterkategorie.

Beispielrechnung IMU: Für eine Wohnung der Kategorie A/2 mit einem Katasterwert von 50.000 € ergibt sich folgende Bemessungsgrundlage: 50.000 × 1,05 × 160 = 8.400.000 Centesimi, also 84.000 € × 0,86% = ca. 722 € pro Jahr.

Als Auswanderer nach Italien: Das Steuersystem verstehen

Wenn Sie nach Italien auswandern, verändert sich Ihre steuerliche Situation grundlegend. Als steuerlich in Italien ansässige Person werden Sie auf Ihr gesamtes weltweites Einkommen besteuert, unabhängig davon, ob es aus Italien oder aus dem Ausland stammt.

Das deutsch-italienische Doppelbesteuerungsabkommen – bzw. das jeweils geltende bilaterale Abkommen – ermöglicht es, eine doppelte Besteuerung zu vermeiden. Je nach Ihren Einkünften und Ihrer persönlichen Situation zahlen Sie die Steuer entweder in Ihrem Herkunftsland oder in Italien, niemals in beiden.

Italien bietet zudem attraktive steuerliche Sonderregelungen, um ausländische Arbeitnehmer und Rentner anzuziehen: die Flat Tax von 100.000 € für neue Steueransässige, das Impatriati-Regime für zugezogene Arbeitnehmer mit 50 % Steuerbefreiung sowie die Sonderregelung für Rentner mit 7 % in bestimmten Gemeinden des Südens.

Die Flat Tax in Italien Rente in Italien

Die vorteilhaften Steuerregelungen für Ausländer

Italien bietet mehrere Sondersteuerregelungen, die darauf ausgelegt sind, Ausländer und neue Steueransässige anzuziehen

Die Flat Tax – 100.000 € Pauschalsteuer

Diese Regelung ermöglicht es neuen steuerlichen Einwohnern Italiens (die in 9 der letzten 10 Jahre nicht in Italien ansässig waren), eine Pauschalsteuer von 100.000 € auf alle ihre ausländischen Einkünfte zu zahlen, unabhängig von deren Höhe. Ideal für Personen mit sehr hohem Einkommen.

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Regelung für zugezogene Arbeitnehmer (Impatriati)

Arbeitnehmer und Selbstständige, die sich zur Arbeit in Italien niederlassen, profitieren von einer Steuerbefreiung von 50 % ihrer Arbeitseinkünfte für 5 Jahre (70 % in den südlichen Regionen). Voraussetzung: keine Steueransässigkeit in Italien in den 3 vorherigen Jahren.

Die Voraussetzungen entdecken

Sonderregelung für Rentner – 7 %

Ausländische Rentner, die eine Rente aus dem Ausland beziehen, können von einem Pauschalsteuersatz von 7 % auf alle ihre ausländischen Einkünfte profitieren – und das für 10 Jahre. Diese Regelung gilt ausschließlich für Gemeinden mit weniger als 20.000 Einwohnern in Süditalien.

Rente mit 7 % in Italien

Die Steuernummer (Codice Fiscale)

Der Codice Fiscale ist die unerlässliche Steueridentifikationsnummer für alle Behördengänge in Italien: Eröffnung eines Bankkontos, Unterzeichnung eines Vertrags, Kauf einer Immobilie oder Anmeldung bei der Sozialversicherung. Er ist kostenlos und kann beim Konsulat oder bei der Agenzia delle Entrate beantragt werden.

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Persönlicher Service

Ein französischer Concierge-Service an deiner Seite

Unser in Italien ansässiges Team begleitet dich bei allen steuerlichen Angelegenheiten: Steuererklärung, Beantragung der Steuernummer, Steueroptimierung und Unterstützung bei der Auswanderung. Lass dich vom italienischen Steuersystem nicht allein lassen!

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Marie-Laure D.

Dank des Teams von Aller en Italie konnte ich von der 7%-Regelung für meine Rente profitieren. Erhebliche Ersparnisse und keinerlei Stress bei den Formalitäten!

Thomas B.

Die italienische Flat Tax hat mir ermöglicht, meine steuerliche Situation erheblich zu optimieren. Das Team hat mich von A bis Z begleitet – ich empfehle es wärmstens.

Sophie et Marc R.

Wir hatten keinen Durchblick bei IMU und TARI. Nach einer Stunde Beratung war alles klar. Tadelloser Service und ein sehr reaktionsschnelles Team.

Pierre M.

Dank des Impatriati-Regimes spare ich 50% Steuern auf mein Einkommen. Ohne die Hilfe von Aller en Italie hätte ich nie gewusst, dass dieses Regime überhaupt existiert.

Die Schritte zum Hauskauf in Italien: Steuerliche Auswirkungen

Der Immobilienkauf in Italien ist mit verschiedenen Steuern und Abgaben verbunden, die man unbedingt kennen sollte, bevor man den Schritt wagt.

Die Grunderwerbsteuer

2% des Katasterwerts für den Hauptwohnsitz (prima casa)
9% für eine Zweitwohnung oder eine Mietimmobilie
Mindestens 1.000 € in jedem Fall

Die Mehrwertsteuer auf Neubauten

4% für den Hauptwohnsitz (neue prima casa)
10% für andere neue Wohnimmobilien
22% für Luxusimmobilien (Kategorien A/1, A/8, A/9)

Die Notargebühren

Die Notarkosten in Italien liegen in der Regel zwischen 1% und 2% des Kaufpreises. Ein Notar (notaio) ist bei jedem Immobilienkaufvertrag in Italien gesetzlich vorgeschrieben.

Nach dem Kauf: laufende Steuern

Sobald Sie Eigentümer sind, unterliegen Sie der IMU (jährliche Grundsteuer), sofern die Immobilie nicht Ihr Hauptwohnsitz ist, sowie der TARI (Müllgebühr) als Nutzer der Immobilie.

Expertenrat: Konsultieren Sie vor jedem Kauf einen auf italienisch-deutsches Steuerrecht spezialisierten Steuerberater, um Ihre steuerliche Situation zu optimieren und unangenehme Überraschungen zu vermeiden.

Die Schritte zum Hauskauf in Italien ansehen

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Italienisches Steuerrecht

Questions häufig gestellte Fragen zu Steuern in Italien

Sie haben Fragen zu Ihrer steuerlichen Situation in Italien? Hier finden Sie Antworten auf die häufigsten Fragen von deutschsprachigen Auswanderern, die nach Italien ziehen.

Was ist der Unterschied zwischen IMU und TARI?

Die IMU (Imposta Municipale Unica) ist die Grundsteuer, die von Immobilieneigentümern zu entrichten ist und auf dem Katasterwert berechnet wird. Die TARI (Tassa sui Rifiuti) ist die Abfallgebühr, die von den Bewohnern einer Immobilie zu zahlen ist – unabhängig davon, ob es sich um Eigentümer oder Mieter handelt. Beide Abgaben sind voneinander unabhängig und werden für selbstnutzende Eigentümer kumulativ erhoben.

Wie werden Rentenempfänger aus Frankreich besteuert, die ihren Wohnsitz nach Italien verlegen?

Gemäß dem französisch-italienischen Doppelbesteuerungsabkommen bleiben Renten, die von französischen öffentlichen Einrichtungen (Beamte) gezahlt werden, in Frankreich steuerpflichtig. Renten aus dem privaten Sektor hingegen sind in Italien zu versteuern. Rentenempfänger aus dem privaten Sektor können in bestimmten Gemeinden Süditaliens von der Sonderregelung mit einem Steuersatz von 7 % profitieren.

Muss ich meine französischen Einkünfte angeben, wenn ich steuerlich in Italien ansässig bin?

Ja, als steuerlich in Italien ansässige Person sind Sie verpflichtet, Ihr gesamtes weltweites Einkommen in Italien zu deklarieren. Das französisch-italienische Doppelbesteuerungsabkommen verhindert eine Doppelbesteuerung: Je nach Einkommensart wird eine Steuergutschrift oder eine Steuerbefreiung angewandt. Es wird dringend empfohlen, einen auf internationales Steuerrecht spezialisierten Steuerberater zu konsultieren.

Was ist die italienische Flat Tax und wer kann sie in Anspruch nehmen?

Die italienische Flat Tax ermöglicht es neuen Steueransässigen, eine Pauschalsteuer von 100.000 € pro Jahr auf alle ausländischen Einkünfte zu zahlen, unabhängig von deren Höhe. Um davon profitieren zu können, dürfen Sie in mindestens 9 der letzten 10 Jahre nicht steuerlich in Italien ansässig gewesen sein. Diese Regelung ist besonders vorteilhaft für Personen mit hohen ausländischen Einkünften.

Wie erhält man eine Steuernummer (Codice Fiscale) in Italien?

Der Codice Fiscale kann kostenlos beim italienischen Konsulat in Ihrem Wohnsitzland oder direkt bei der Agenzia delle Entrate in Italien beantragt werden. Er wird anhand von Nachname, Vorname, Geburtsdatum und Geburtsort berechnet. Eine Online-Berechnung ist zwar möglich, jedoch muss die offizielle Version von der Verwaltungsbehörde ausgestellt werden.

Wie hoch ist die Mehrwertsteuer in Italien beim Immobilienkauf?

Beim Kauf einer Neuimmobilie von einem Bauträger gilt ein Mehrwertsteuersatz von 4 % für den Erstwohnsitz, 10 % für sonstige Neubauten und 22 % für Luxusimmobilien. Beim Kauf von Bestandsimmobilien zwischen Privatpersonen fällt in der Regel eine Grunderwerbsteuer (Imposta di Registro) von 9 % an, die beim Erstwohnsitz auf 2 % reduziert wird.