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Aktualisiert 2026
Steuerexperten
Steuern in Italien: Was Sie als Auswanderer wissen müssen
Das italienische Steuersystem zu verstehen ist unerlässlich, bevor man sich in Italien niederlässt, investiert oder in den Ruhestand geht. IRPEF, Flat Tax, Impatriiertenregelung, Immobiliensteuern … unsere Experten begleiten Sie Schritt für Schritt.
7 %
Pauschalsteuer für Rentner
Auf ausländische Einkünfte für 9 Jahre im Mezzogiorno
200 K€
Pauschalsteuer für Neu-Residenten
Jahrespauschale auf ausländische Einkünfte, gültig bis zu 15 Jahre
50 %
Regelung für Zugewanderte (Impatriati)
Steuerfreistellung auf Erwerbseinkünfte in Italien für 5 Jahre
4 %
Erbschaftssteuer
In direkter Linie mit 1 Mio. € Freibetrag pro Erbe
La italienische Flat Tax : bis zu 200.000 € pauschale Jahressteuer
Die 2017 eingeführte Flat Tax für neue Steueransässige ist eines der attraktivsten Steuerregimes Europas. Sie ermöglicht es, die ordentliche Besteuerung ausländischer Einkünfte durch eine jährliche Pauschale zu ersetzen – unabhängig von der tatsächlichen Höhe dieser Einkünfte.
Seit der Reform vom August 2024 wurde diese Pauschale auf 200.000 € pro Jahr angehoben (gegenüber zuvor 100.000 €). Das Regime gilt für eine maximale Laufzeit von 15 Jahren. Auch Familienmitglieder können davon profitieren, zu einem Aufpreis von jeweils 25.000 € pro Person.
Für Rentnerinnen und Rentner bietet das Regime von 7 % im Mezzogiorno eine noch zugänglichere Alternative: eine Pauschalsteuer auf alle ausländischen Einkünfte für 9 Jahre, wenn man sich in einer ländlichen Gemeinde Süditaliens niederlässt.
Ihre Fragen
Häufige Fragen zur Besteuerung in Italien
Unsere Experten beantworten die häufigsten Fragen deutschsprachiger Leser, die sich in Italien niederlassen oder dort investieren möchten.
Wie funktioniert das Steuersystem in Italien für deutschsprachige Zuwanderer?
Wer seinen steuerlichen Wohnsitz nach Italien verlegt, wird mit seinem weltweiten Einkommen über die IRPEF, die progressive italienische Einkommensteuer, besteuert. Der IRPEF-Steuertarif 2026 lautet: 23 % bis 28.000 €, 35 % von 28.001 € bis 50.000 € und 43 % darüber hinaus. Es gibt jedoch mehrere besonders vorteilhafte Sonderregelungen: die Pauschalsteuer für Neuansässige (jährliche Pauschale von 200.000 €), das Impatriates-Regime (50 % Abzug auf Erwerbseinkommen) sowie die 7 %-Pauschalsteuer für Rentner, die sich im Mezzogiorno niederlassen. Das deutsch-italienische Doppelbesteuerungsabkommen verhindert eine doppelte Besteuerung.
Welche Steuerstufen gelten bei der IRPEF 2026?
Der IRPEF-Steuertarif 2026 umfasst drei Stufen: 23 % auf Einkommen bis 28.000 €, 35 % von 28.001 € bis 50.000 € und 43 % über 50.000 €. Zu diesen nationalen Steuersätzen kommen regionale Zuschläge (zwischen 1,23 % und 3,33 %) sowie kommunale Zuschläge (bis zu 0,8 %), sodass die Gesamtsteuerbelastung bei hohen Einkommen nahezu 47 % erreichen kann. Sonderregelungen ermöglichen es, diesen Tarif teilweise oder vollständig zu umgehen.
Was ist die italienische Flat Tax und wer kann davon profitieren?
Die italienische Flat Tax für Neuansässige ermöglicht es, die reguläre Besteuerung ausländischer Einkünfte durch eine jährliche Pauschale von 200.000 € (seit August 2024) zu ersetzen, unabhängig von der tatsächlichen Höhe dieser Einkünfte. Sie steht Personen offen, die in mindestens 9 der letzten 10 Jahre keinen steuerlichen Wohnsitz in Italien hatten. Sie gilt für maximal 15 Jahre. Dieses Regime ist besonders attraktiv für Unternehmer, Investoren und Rentner mit bedeutenden ausländischen Einkünften.
Was ist die 7 %-Pauschalsteuer für Rentner in Italien?
Das 7 %-Regime ermöglicht es ausländischen Rentnern — darunter auch Rentner aus deutschsprachigen Ländern — eine Pauschalsteuer von lediglich 7 % auf alle ihre ausländischen Einkünfte (einschließlich der Rente) für einen Zeitraum von 9 Jahren zu zahlen. Um davon zu profitieren, muss sich der Rentner in einer Gemeinde mit weniger als 20.000 Einwohnern in einer der förderfähigen Regionen des Mezzogiorno niederlassen: Sizilien, Sardinien, Kalabrien, Kampanien, Basilikata, Abruzzen, Molise oder Apulien. Er darf in den letzten 5 Jahren keinen steuerlichen Wohnsitz in Italien gehabt haben. Es handelt sich um eines der attraktivsten Rentensteuerregime in Europa.
Ist das italienische Steuersystem vorteilhafter als das deutsche?
Das hängt vollständig von Ihrem persönlichen Profil ab. Ohne Sonderregelung ist die italienische IRPEF (43 % über 50.000 €) mit der deutschen Einkommensteuer vergleichbar. Hingegen ist das italienische Erbschaftsteuerrecht deutlich günstiger (4 % mit einem Freibetrag von 1 Million Euro pro Kind, gegenüber höheren Sätzen in Deutschland). Die Pauschalsteuer auf Kapitalerträge beträgt in Italien 26 % gegenüber 25 % in Deutschland (Abgeltungsteuer). Und für Rentner, Unternehmer oder wohlhabende Neuansässige bieten die italienischen Sonderregelungen (Flat Tax, 7 %, Impatriates) eine Steuerbelastung, die in dieser Form in Deutschland nicht existiert.
Müssen im Ausland lebende Steuerpflichtige ihr ausländisches Vermögen in Italien deklarieren?
Ja. Eine in Italien steuerlich ansässige Person muss jährlich ihre im Ausland gehaltenen Vermögenswerte in der Sektion RW ihrer italienischen Steuererklärung angeben. Zwei Vermögenssteuern werden dann fällig: die IVIE auf ausländische Immobilien (1,06 % seit 2024) und die IVAFE auf ausländische Finanzanlagen (0,2 %). Steuergutschriften ermöglichen es, die Doppelbesteuerung dank der jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen teilweise zu neutralisieren.
Welche italienischen Steuern fallen auf Immobilieneinkünfte an?
Mieteinnahmen in Italien unterliegen der IRPEF nach dem progressiven Steuertarif oder optional der cedolare secca, einem vereinfachten Pauschalsteuerregime mit einem Satz von 21 % (oder 10 % für Mietverträge mit geregelter Miete). Hinzu kommen lokale Steuern: die IMU (Grundsteuer) und die TARI (Müllgebühr). Unser spezieller Leitfaden zu Immobiliensteuern in Italien erläutert alle diese Abgaben im Detail.
Wie erhält man den italienischen Steuercode (Codice Fiscale)?
Der italienische Steuercode ist für alle administrativen, finanziellen und immobilienbezogenen Vorgänge in Italien unverzichtbar. Er kann beim italienischen Konsulat in Ihrem Wohnsitzland, direkt bei einer Dienststelle der Agenzia delle Entrate in Italien oder über einen Bevollmächtigten beantragt werden. Das Verfahren ist kostenlos und dauert je nach Fall in der Regel einige Tage bis einige Wochen.