Les Impôts en Italie
Guide complet du système fiscal italien pour les francophones souhaitant s'expatrier ou investir en Italie. IRPEF, taxe foncière, TVA, régimes spéciaux : tout ce que vous devez savoir.
Présentation Générale du Système Fiscal Italien
Le système fiscal italien, géré par l'Agenzia delle Entrate (l'équivalent de la Direction Générale des Finances Publiques), repose sur plusieurs types d'impôts directs et indirects. Comprendre ce système est essentiel pour tout francophone souhaitant s'installer, travailler ou investir en Italie.
En Italie, les principaux impôts sont : l'IRPEF (impôt sur le revenu des personnes physiques), l'IRES (impôt sur les sociétés), l'IVA (TVA), l'IMU (taxe foncière) et la TARI (taxe sur les ordures ménagères).
La résidence fiscale en Italie est déterminante : si vous y résidez plus de 183 jours par an, vous êtes considéré comme résident fiscal et imposé sur l'ensemble de vos revenus mondiaux.
Les Principaux Impôts en Italie
Tour d'horizon des taxes et impôts auxquels vous serez soumis en tant qu'expatrié francophone en Italie
L'IRPEF – Impôt sur le revenu
L'impôt sur le revenu en Italie (IRPEF) est progressif avec des taux allant de 23% à 43%. Il s'applique aux salaires, revenus locatifs, pensions et revenus d'activités indépendantes.
L'IMU – Taxe foncière
L'Imposta Municipale Unica (IMU) est due par les propriétaires de biens immobiliers. La résidence principale en est exonérée. Le taux standard est de 0,86% de la valeur cadastrale.
La TARI – Taxe ordures ménagères
La TARI finance la collecte et le traitement des déchets. Son montant varie selon la superficie du logement et le nombre d'occupants. Elle est due par le locataire ou le propriétaire occupant.
L'IVA – TVA italienne
La TVA italienne (IVA) s'applique à la plupart des biens et services. Le taux standard est de 22%, avec des taux réduits à 10% (alimentation, hôtellerie) et 4% (produits de première nécessité).
Le Bollo Auto – Taxe automobile
La taxe régionale automobile (Bollo Auto) est l'équivalent de la vignette. Son montant dépend de la puissance du véhicule (en kW) et de la région. Elle est payable annuellement.
Le Canone RAI – Taxe audiovisuelle
Le Canone RAI est la redevance audiovisuelle italienne d'environ 90 € par an. Depuis 2016, elle est automatiquement prélevée sur la facture d'électricité pour les ménages.
L'impôt sur le revenu en Italie (IRPEF) : le détail
L'IRPEF (Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche) est l'impôt le plus important pour les particuliers en Italie. Il est calculé sur une base annuelle et déclaré via le formulaire 730 (pour les salariés) ou le formulaire Redditi PF (pour les indépendants et professions libérales).
Tranches d'imposition IRPEF 2024-2025
| Jusqu'à 28 000 € | 23% |
| De 28 001 € à 50 000 € | 35% |
| Au-delà de 50 001 € | 43% |
La taxe d'habitation en Italie
Contrairement à la France, l'Italie n'a pas de taxe d'habitation à proprement parler. La principale taxe liée à l'occupation d'un bien est la TASI (service des indivisibles), qui a été supprimée et fusionnée dans l'IMU depuis 2020. Les résidents paient donc principalement l'IMU et la TARI.
La taxe foncière (IMU)
L'IMU est due chaque année par les propriétaires de biens immobiliers en Italie, à l'exception de la résidence principale (sauf s'il s'agit d'un bien de luxe classé A/1, A/8 ou A/9). La base de calcul est la valeur cadastrale réévaluée, multipliée par un coefficient selon la catégorie cadastrale.
Exemple de calcul IMU : Pour un appartement en catégorie A/2 avec une valeur cadastrale de 50 000 €, la base imposable est : 50 000 × 1,05 × 160 = 8 400 000 de centimes, soit 84 000 € × 0,86% = environ 722 € par an.
S'expatrier en Italie : Comprendre la Fiscalité
Lorsque vous vous expatriez en Italie, votre situation fiscale change fondamentalement. En tant que résident fiscal italien, vous êtes imposé sur l'ensemble de vos revenus mondiaux, qu'ils proviennent d'Italie ou de France.
La convention fiscale franco-italienne de 1989 permet d'éviter la double imposition. Selon vos revenus et votre situation, vous paierez l'impôt soit en France soit en Italie, jamais les deux.
L'Italie propose également des régimes fiscaux avantageux pour attirer les travailleurs étrangers et les retraités : la Flat Tax à 100 000 € pour les nouvelles résidences, le régime des travailleurs impatriés à 50% d'exonération, et le régime spécial retraités à 7% dans les communes du Sud.
Les Régimes Fiscaux Avantageux pour les Étrangers
L'Italie offre plusieurs régimes fiscaux spéciaux conçus pour attirer les étrangers et les nouvelles résidences
La Flat Tax – 100 000 € forfaitaires
Ce régime permet aux nouveaux résidents fiscaux italiens (non résidents depuis 9 des 10 dernières années) de payer un impôt forfaitaire de 100 000 € sur tous leurs revenus étrangers, quelle que soit leur valeur. Idéal pour les très hauts revenus.
Régime des travailleurs impatriés
Les salariés et indépendants s'installant en Italie pour travailler bénéficient d'une exonération de 50% de leurs revenus du travail pendant 5 ans (70% dans les régions du Sud). Conditions : ne pas avoir été résident en Italie les 3 années précédentes.
Régime spécial retraités – 7%
Les retraités étrangers percevant une pension de source étrangère peuvent bénéficier d'un taux forfaitaire de 7% sur tous leurs revenus étrangers, pendant 10 ans. Ce régime est réservé aux communes de moins de 20 000 habitants dans le Sud de l'Italie.
Le Code Fiscal (Codice Fiscale)
Le codice fiscale est le numéro d'identification fiscale indispensable pour toute démarche en Italie : ouvrir un compte bancaire, signer un contrat, acheter un bien immobilier, ou s'inscrire à la sécurité sociale. Il est gratuit et s'obtient auprès du consulat ou de l'Agenzia delle Entrate.
Fiscalité italienne
Questions fréquentes sur les impôts en Italie
Vous avez des questions sur votre situation fiscale en Italie ? Retrouvez les réponses aux interrogations les plus fréquentes posées par les francophones s'expatriant en Italie.
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Les Étapes pour Acheter une Maison en Italie : Impact Fiscal
L'achat immobilier en Italie implique plusieurs taxes et impôts qu'il est indispensable de connaître avant de se lancer.
Les droits d'enregistrement
- 2% de la valeur cadastrale pour une résidence principale (prima casa)
- 9% pour une résidence secondaire ou un investissement locatif
- Minimum 1 000 € dans tous les cas
La TVA sur les biens neufs
- 4% pour la résidence principale (prima casa neuve)
- 10% pour les autres logements neufs
- 22% pour les biens de luxe (catégories A/1, A/8, A/9)
Les honoraires du notaire
Les frais de notaire en Italie varient généralement entre 1% et 2% du prix d'achat. Le notaire (notaio) est obligatoire pour tout acte de vente immobilière en Italie.
Après l'achat : les taxes récurrentes
Une fois propriétaire, vous serez soumis à l'IMU (taxe foncière annuelle) si le bien n'est pas votre résidence principale, et à la TARI (taxe sur les ordures ménagères) en tant qu'occupant.
Conseil d'expert : Avant tout achat, consultez un fiscaliste francophone spécialisé en droit fiscal italo-français pour optimiser votre situation et éviter les mauvaises surprises.
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